吸纳重点群体就业的企业如何享受税费减免政策?


近年来,中国一直在积极推动就业扶持政策,特别是在完善面向特定群体的就业政策方面取得了显著进展。为了更好地支持企业吸引和稳定特定群体的就业,政府出台了一系列税收政策,其中一项重要政策是企业吸纳特定群体就业的退税补贴政策。

首先,了解政策是十分重要的。根据政策,企业在与重点群体人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育附加和企业所得税优惠。

一、政策概述

受益人群:

             1.建档立卡脱贫人群: 涵盖被纳入国家扶贫开发信息系统的贫困人群。

               2.失业人群: 涵盖在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的个人。

                 3.零就业家庭成员: 包括零就业家庭的成员,以及城市居民最低生活保障家庭中的劳动年龄内失业人员。

                     4.退伍军人: 持有退伍证,未到退休年龄的人。


                          申请条件:

                                 1.企业雇佣上述任一人群(2020年~2023年)。

                                 2.与这些员工签订1年以上的劳动合同(包含离职人员)。

                                 3.依法为这些员工缴纳社会保险,通常包括五险(缴纳一个月以上)。


建立良好的人力资源管理体系。吸纳重点群体就业并享受税费减免政策需要企业具备良好的人力资源管理体系。企业应该建立健全的人事档案管理制度,及时记录员工的基本情况和变动情况。同时,也要注重员工培训和发展,提升员工素质和能力,从而为企业的长期发展打下良好的基础

吸纳重点群体就业的企业如何享受税费减免政策?

申报对象:增值税纳税人或企业所得税纳税人,行业范围包括商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区的小型企业实体。范围放宽至所有增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

享受方式:企业可以选择将退税补贴金额每月抵减相应的纳税额,或者办理相应的退税手续。抵税的顺序为:增值税、附加税、企业所得税。

政策执行周期:该政策的执行周期自2019年1月1日开始,延续至2027年12月31日。补贴金额:退税政策补贴最高为每人每月650元,每人每年7800元,每人最多可享受36个月。

关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告

 26d20055471c1d49be8ca91b043572a8.jpg 

  题:财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告发文机关:财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部
发文字号:财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号  源:财政部网站
主题分类:财政、金融、审计\税务公文种类:公告
成文日期:2023年08月02日

关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告
财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

为进一步支持重点群体创业就业,现将有关税收政策公告如下:

一、自2023年1月1日至2027年12月31日,脱贫人口(含防止返贫监测对象,下同)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。 

上述人员具体包括:1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口;2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。 

二、自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用脱贫人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。 

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不完的,不得结转下年使用。 

本公告所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。 

三、农业农村部(国家乡村振兴局)、人力资源社会保障部、税务总局要实现脱贫人口身份信息数据共享,推动数据下沉。 

四、企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,企业可以选择适用最优惠的政策,但不得重复享受。 

五、纳税人在2027年12月31日享受本公告规定的税收优惠政策未满3年的,可继续享受至3年期满为止。本公告所述人员,以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的,不得再享受本公告规定的税收优惠政策;以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本公告规定条件的,可按本公告规定享受优惠至3年期满。 

六、按本公告规定应予减征的税费,在本公告发布前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税费或予以退还。发布之日前已办理注销的,不再追溯享受。 

特此公告。 

财政部 税务总局
人力资源社会保障部 农业农村部
2023年8月2日

来源: https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_6896453.htm

本站已支持IPv6 技术支持: 雷达 | 管理登录
seo seo